高新技术企业优惠政策,高新技术企业证书,高新技术企业所得税,高新技术企业认定条件解读3

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对高新技术企业认定条件的理解 江苏省生产力促进中心 刘爱英 研究员 高新技术企业认定基本情况 全国情况 全国认定约6万家左右 ，其中：

第一：北京近万家 第二：广东（包括深圳）8000多家 第三：江苏7703家 第四：浙江 5000多家 第五：上海5000多家 江苏省高新技术企业地区分布 序号 1 地区 南京市 无锡市 徐州市 常州市 苏州市 南通市 目前企业数 861 占比% 11.18 2 3 4 5 6 7 1227 190 921 2416 461 101 15.93 2.47 11.95 31.36 5.98 1.31 连云港市 淮安市 盐城市 扬州市 镇江市 泰州市 宿迁市 合计 8 9 10 11 12 13 14 134 198 452 384 274 84 1.74 2.57 5.86 4.99 3.55 1.09 地区差异比较 ? 地区 ? 苏南地区 ? 苏中地区 ? 苏北地区 高企数量 5809 1187 707 占比% 75.41 15.41 9.18 高新技术企业认定基本情况 2、我省认定情况 现有高企7703家，其中：

2008年：1368家 2009年：1357家 2010年：855家 2011年：复审通过1174家，新申报1204家 2012年：复审通过1112家，新申报通过 1900家 2013年：复审通过720家，新申报1458家 高新技术企业培育 ? 2012年省科技厅制定了两个文件 1、《科技企业培育百千万工程行动计划》 2、配套印发了《高新技术企业培育实施方案》。

从2012今年起，我省启动实施高新技术企业 培育计划，建立高新技术企业培育工作体系， 形成省、市、县三级联动，为培育高新技术 企业开展全流程、全方位、专业化服务，从 而形成培育高新技术企业培育的工作体系。 高新技术企业培育 ? 主要措施 ? 1、考核目标 ? 2、任务分解 ? 3、启动省高新技术企业认定 ? 4、建立省高新技术企业培育库 十二五省高新技术企业培育工作目标分解 地区 2012年培育企业数 2013年培育企业数 2014年培育企业数 南京市 无锡市 徐州市 420 510 60 280 340 40 280 340 40 常州市 苏州市 南通市 连云港市 淮安市 盐城市 390 750 180 45 45 60 260 500 120 30 30 40 260 500 120 30 30 40 扬州市 镇江市 泰州市 宿迁市 合计 210 180 120 30 3580 140 120 80 20 2000 140 120 80 20 2000 一、高新技术企业定义 ? 根据科技部、财政部、国家税务总局颁发的 《高新技术企业认定管理办法》，高新技术 企业是指：在《国家重点支持的高新技术领 域》内，持续进行研究开发与技术成果转化， 形成企业核心自主知识产权，并以此为基础 开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、 台地区）注册一年以上的居民企业。 二、高新技术企业认定条件 ? 高新技术企业认定须同时满足六项条件 ? 1. 在中国境内（不含港、澳、台地 区）注册的企业，近三年内通过自 主研发、受让、受赠、并购等方式， 或通过5年以上的独占许可方式，对 其主要产品（服务）的核心技术拥 有自主知识产权。 ? 2.产品（服务）属于《国家重 点支持的高新技术领域》规定 的范围 。 ? 3.具有大学专科以上学历的科 技人员占企业当年职工总数的 30%以上，其中研发人员占企 业当年职工总数的10%以上 。 ? 4. 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学） ? ? ? ? 新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改 进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动， 且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入 总额的比例符合如下要求。

1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例 不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的 企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比 例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占 全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注 册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算 。 ? 5. 高新技术产品（服务）收入 占企业当年总收入的60%以上 。 ? 6. 企业研究开发组织管理水平、科 技成果转化能力、自主知识产权数 量、销售与总资产成长性等指标符 合《高新技术企业认定管理工作指 引》的要求。 ? 规模与比例 ? 盈利与成长性 三、对高新技术企业认定条件的说明 ? 1. 在中国境内（不含港、澳、台地区） 注册的企业，近三年内通过自主研发、 受让、受赠、并购等方式，或通过5年 以上的独占许可方式，对其主要产品 （服务）的核心技术拥有自主知识产权 。 政策说明 ? （1）核心自主知识产权：4种类型 ? -- 专利（发明专利、实用新型、外观设 计） ? -- 软件著作权 ? -- 集成电路布图设计专有权 ? -- 植物新品种 知识产权说明 ? 5种获得方式 ? -- 自主研发 ? -- 受让 ? -- 受赠 ? -- 并购 ? -- 5年以上独占许可 知识产权说明 注意事项： 1、关于国外专利 2、关于专利获得时间 3、关于个人专利 4、关于授权证书 案 例 某企业主要从事织造、印染、成衣。近3年授权的知识产权为：

1、发明“一种防掉绒天鹅绒针织面料的织造方法” 2、实用新型“光纤棒成型用自动热压装置” 3、实用新型“一种去除光纤护套层的装置” 4、实用新型“一种可360度旋转的内窥镜显示装置” 5、实用型新“一种具有弥散功能的光纤出射端” 6、实用型新“一种石英光纤传像束”授权 7、实用型新“一种用于狭缝检测内窥镜导像管导向关节的蛇骨” 该企业的产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的四、新 材料技术→（三）高分子材料→新型纤维材料，就其自主知识产权与高 新产品核心技术之间的关联进行说明。 ? 2.产品（服务）属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围 1、电子信息技术 2、生物与新医药技术 3、航空航天技术 4、新材料技术 5、高技术服务业 6、新能源及节能技术 7、资源与环境技术 8、高新技术改造传统产业 2.产品（服务）属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围 举例： 一、电子信息技术—— 一级领域 （一）软件 ———— 二级领域 1、系统软件 ———— 三级领域 操作系统软件技术，包括实时操作系统技术； ——四级领域 小型专用操作系统技术； ———————————四级领域 数据库管理系统技术； ————————————四级领域 基于EFI的通用或专用BIOS系统技术等。

————四级领域 2.产品（服务）属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围 领域的判断？ ? 3.具有大学专科以上学历的科技人 员占企业当年职工总数的30%以上， 其中研发人员占企业当年职工总数 的10%以上 。 政策说明 ? -- 企业科技人员 ? 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的， 累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：

直接科技人员及科技辅助人员。 （辅助人员：专门从事科技活动管理和为科技活动提 供服务） 政策说明 ? --企业研究开发人员 ? 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企 业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或 临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天 以上。 政策说明 ? -- 企业研究开发人员 ? 主要包括三类：

? 研究人员 ? 技术人员 ? 辅助人员 政策说明 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -- 研究人员 是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。

-- 技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域 的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：

——关键资料的收集整理； ——编制计算机程序； ——进行实验、测试和分析； ——为实验、测试和分析准备材料和设备； ——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。

（3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。 政策说明 ? 提供材料 ? 1、人员结构说明及提供社保证明，说明人员 总数； ? 2、提供大学专科以上学历科技人员名册； ? 3、提供研发人员名单。 案 例 1、某企业提供申报书中：

职工总数95人 要求核查：

该公司宣传信息中规模为300-500人，申报材料中95人，要 求地方政府提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结 构。

2、某企业提供申报书中：

职工总数87人 该公司宣传信息中规模为320人，要求提供人员花名册及社保 证明，核实并说明人员结构。

3、企业宣传信息中有产品研发部、技术工程部、市场发展部、 售后服务部、质量保证中心5个部处和4个生产车间，现有员 工300余人，申报信息中企业人数52人，请提供人员花名册 及社保证明，核实并说明人员结构。 4. 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识， 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服 务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究 开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求 。 ? 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ? 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比 例不低于4%； ? 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于 3%。 ? 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究 开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三 年的，按实际经营年限计算 。 政策说明 ? -- 研究开发活动 ? 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知 识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技 术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活 动。

? 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、 产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方 面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自 治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步 具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对 某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工 艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。 政策说明 ? -- 研究开发活动的判断 ? 定义：“不重复的，具有独立时间、财务安 ? ? ? ? 排和人员配置的研究开发活动”。

三种判断方法：

行业标准判断法 专家判断法 目标或结果判定法（辅助标准） 研究开发活动的判断 1、行业标准判断法 若国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质 的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新 知识” 或“具有实质性改进的技术、产品（服务）”等技术参数（标 准）,则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研 究开发活动。 研究开发活动的判断 2、专家判断法 如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度 标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是：

获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进 应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家 公认的、有价值的进步。 研究开发活动的判断 3、目标或结果判定法（辅助标准） 检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点了解进行研 发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动 是否形成了最终成果或中间性成果，如专利等知识产权或其他 形式的科技成果。

在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生 了研发活动时，以本方法作为辅助。 研究开发活动的主要内容 ? 1、项目名称、起止时间、技术领域、研发人 员数、近三年研发费用总支出及年度支出等； ? 2、立项目的及组织实施方式（限400字） ? 3、核心技术及创新点（限400字） ? 4、取得的阶段性成果（限400字） 案 例 研发项目偏离企业技术主流：

某纺织企业，主营产品为纤维纱，其中一个研发项目为：

纺织车间阳光直接采集利用技术的研发， 核心技术为：（1）本项目的核心是用一种能使光线漫的玻璃， 使太阳光照射到工作台面后变得柔和，这样东四南北各个朝向 的光均可使用，解决了只用北向光的难题。（2）将强烈的太 阳光通过漫反射玻璃后，使光线软化，使光线不再刺眼。

创新点为：使阳光就可以直接照射到工作面上，不管是什么方向 的阳光都可以直接照进车间，厂房设置窗户不受朝向影响。

专家给予的评价是：研发项目偏离企业技术主流，核减该项目。 政策说明 -- 研究开发费用的归集范围 ①人员人工 ②直接投入 ③折旧费用与长期待摊费用 ④设计费用 ⑤装备调试费 ⑥无形资产摊销 ⑦委托外部研究开发费用 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的 80％计入研发费用总额。

? ⑧其他费用 ? 此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 政策说明 ? --企业在中国境内发生的研究开发费用 是指企业内部研究开发活动实际支出的全 部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、 研究机构、技术专业服务机构等进行的研究 开发活动所支出的费用之和，不包括委托境 外机构完成的研究开发活动所发生的费用。

研发费用：委托境外单位 委托境内的其它单位 企业本身的内部研发费用 政策说明 ? -- 研发费用的归集 研发项目 累计发生额 科目 研发投入额 ●内部研究开发投入 ●人员人工 ●直接投入 ●折旧费用与长期费用摊销 ●设计费 ●装备调试费 ●无形资产摊销 ●其他费用 内部研究开发各项目费用小计：

内部研究开发费用总计 A B C D E F G · · · · n 各科目小计 A1 B1 C1 D1 E1 F1 A2 B2 C2 D2 E2 F2 A3 B3 C3 D3 E3 F3 A4 B4 C4 D4 E4 F4 A5 B5 C5 D5 E5 F5 A6 B6 C6 D6 E6 F6 A7 B7 C7 D7 E7 F7 A8 B8 C8 D8 E8 F8 ΣA ΣB ΣC ΣD ΣE ΣF Σ A +Σ B +Σ C +Σ D + Σ E＋Σ G1 · · · · n1 A1+· · · · ＋n1 G2 · · · · n2 A1+· · · · ＋n2 G3 · · · · n3 A1+· · · · ＋n3 G4 · · · · n4 A1+· · · · ＋n4 G5 · · · · n5 A1+· · · · ＋n5 G6 · · · · n6 A1+· · · · ＋n6 G7 · · · · n7 A1+· · · · ＋n7 G8 · · · · n8 A1+· · · · ＋n8 ΣG · · · · Σn F＋Σ G＋···＋Σ n 委托外部研究开发项目 A 合计：A+· · · ＋n B C D E F G · · · · n ●委托外部研究开发投入额 ●其中，境内的外部研发投入额 研究开发投入额合计 =内部研究开发费用总计+委托外部研究开发费用 ? 5.高新技术产品（服务）收入 占企业当年总收入的60%以 上。 政策说明 ? --定义： 高新技术产品（服务）收入是指企业通过技 术创新、开展研发活动，形成符合《重点领 域》要求的产品（服务）收入与技术性收入 的总和。 政策说明 ? -- 技术性收入 技术转让收入 技术承包收入 技术服务收入 接受委托科研收入 高新技术产品的主要内容 ? 1、产品名称、技术领域、上年度销售收入等 ? 2、关键技术及主要指标（限400字） ? 3、与同类产品（服务）的竞争优势（限400 字） ? 4、产品（服务）获得知识产权情况（限400 字） 政策说明 与省高新技术产品的关系？ ? 6. 企业研究开发组织管理水平、科 技成果转化能力、自主知识产权数 量、销售与总资产成长性等指标符 合《高新技术企业认定管理工作指 引》的要求。 四项指标权重结构 序号 指 标 赋值 1 2 核心自主知识产权 科技成果转化能力 30 30 3 4 合计 研究开发的组织管理水平 成长性指标 20 20 100 政策说明 1、 知识产权计算与赋值说明 ? 由专家对企业申报的核心自主知识产权是否 符合《工作指引》要求进行评判。

? 若知识产权的创造人与知识产权权属人分离， 在计算知识产权数量时可分别计算。

? 专利以获得授权证书为准。

? 企业不具备核心自主知识产权的不能认定为 高新技术企业。 政策说明 ? □A. 6项，或１项发明专利 1~0.8 ? □B. 5项 ? □C. 4项 ? □D. 3项 ? □E. 1～2项 ? □F. 0项 0.79~0.6 0.59~0.4 0.39~0.2 0.19~0.01 0 满分：30分 政策说明 2、成果转化计算与赋值说明 成果类型 1.专利 2.软件著作权 3.集成电路布图设计权 4.植物新品种 5.技术使用许可证 6.技术转让 7.技术诀窍 提供相应的佐证材料 企业近三年科技成果转化汇总表 政策说明 ? --同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可 证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内 外的申请只记为一项。

? --购入或出售技术成果以正式技术合同为准。

? --此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在 内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的 价值大小（企业可以不披露具体内容）。

? --技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形 成产品、服务、样品、样机等。 政策说明 ? □A. 4项以上 ? ? ? ? ? 1.0~0.8 □B. 3～4项（不含3项） 0.79~0.6 □C. 2～3项（不含2项） 0.59~0.4 □D. 1～2项（不含1项） 0.39~0.2 □E. 1项 0.19~0.01 □F. 0项 0 案 例 ? 某企业成果转化59项，其中： 1、发明专利12项 2、RD19项 3、产学研协议书5份 4、各级政府资助项目6项 5、查新报告9份 6、政府部门颁发的资质证书8项 ? 要求地方核实企业申报材料附件“近3年成果转化表”中，成果转化内容并作说 明。 案 例 材料作假： 某企业提供的江苏省电子信息产品监督检验 研究院的8份检测报告，经查全是伪造，专家不 予推荐。 政策说明 ? -- 研究开发的组织管理水平 包含如下材料：

1.制定了研究开发项目立项报告;

2.建立了研发投入核算体系； 3.开展了产学研合作的研发活动； 4.设有研发机构并具备相应的设施和设备； 5.建立了研发人员的绩效考核奖励制度 政策说明 ? 赋值计算 A. 5项都符合要求 B.4项符合要求 C.3项符合要求 D. 2项符合要求 E .1项符合要求 F.均不符合要求 0.80-1.0 0.60-0.79 0.40-0.59 0.20-0.39 0.01-0.19 0 16-20分 12-15.8分 8-11.8分 2-7.8分 0.2-3.8分 0分 政策说明 ? --总资产增加率和销售收入增长率 得分指标赋值计算 增长率 ≥0.35 ≥0.25 ≥0.15 ≥0.05 <0.05 赋值范围 0.80-1.0 0.60-0.79 0.40-0.59 0.20-0.39 0.01-0.19 得分范围 8-10分 6-0.79分 4-0.59分 2-0.39分 0.1-1.9分 政策说明 ? 1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或 成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入 为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的， 都按0计算。 ? 2.此项指标计算所依据的数据应以具有资质 的中介机构鉴证的企业财务报表为准。 政策说明 ? 总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一 年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资 产额）－1。

? 销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销 售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1 三、高新技术企业认定程序 1、企业自我评价及申请 2、提交申请材料 3、合规性审查（专家认定评审） 4、认定、公示与备案 四、高新技术企业复审 1、关于有效期 2、关于复审 3、复审有效期 4、重大变更 申报材料装订顺序 1、总目录； 2、申报企业承诺书（见附件2）； 3、《高新技术企业认定申请书》（由网络生成后打印）； 4、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 5、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的 比例说明（需提供企业参保职工证明、大学专科以上 学历的科技人员名单、研发人员名单）； 申报材料装订顺序 ? 6、经具有资质并符合《工作指引》规定相关条件 的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费 用（实际年限不足三年的按实际经营年限）、近一 个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报 告（表样见附件5）； ? 7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计 年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配 表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营 年限）； 申报材料装订顺序 ? 8、企业近三年获得的授权自主知识产权证书，其 中：通过受让、受赠、并购取得的知识产权需提供 相关主管机关出具的变更证明；通过独占许可方式 取得的需附独占许可协议和主管机关出具的备案证 明；通过受让、受赠、并购、独占许可取得的知识 产权须是近三年由相关主管机构予以授权； ? 9、研发活动证明材料（如：生产批文、新产品 或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、 省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明等证 明材料）； 申报材料装订顺序 ? 10、企业近三年成果转化汇总表（见附件6）及证 明材料（如：国内外申请的知识产权、技术合同、 技术诀窍等科技成果证明材料，产品检测（查新） 报告、用户使用报告、销售合同等成果转化证明材 料）； ? 11、体现企业研究开发组织管理水平的证明材料 （如：研发投入核算规章制度、产学研合作协议、 研发机构管理章程、研发人员绩效考核奖励制度 等）。 ? 谢 谢！ 

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高新技术企业认定条件解读 主要内容 前 言一、高新技术企业认定的新条件二、有关指标解读三、申报程序及需提交的申请材料 1、根据国家科技部、财政部、国家税务总局《关于...

30 30 33 研究开发的组织管理水平 研究开发的组织管理水平 20 20 44 成长性指标 成长性指标 20 20 合计 合计 100 100 高新技术企业认定条件的解读 ——之条件一 ? 自主知识产权...

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