东电四公司宁煤项目部,东电一公司伊拉克项目,东电一公司贴吧,东电一公司项目部目标责任成本核算及管理办法纲要

及相关财务管理规定,结合公司实际,特制定本办法. 第二条 工程成本核算的任务.全... 根据公司定额编制工程项目责任成本预算.项目经理与公司签订目标责任成本管理合同,...

附件 3： 东电一公司 项目部目标责任成本核算及管理办法纲要 （试行） 第一章 总则 第一条 实施目的 为充分调动各项目经理部成本控制、增收节支的主动性和积极性，加大管理力度， 全面挖掘内在潜力，提高公司经济效益及在市场经济条件下的适应能力和竞争能力，特 制定本办法。 第二条 指导原则 价格与市场接轨，核算标准统一、过程动态管理；兑现与指标挂钩，收支双向考核、 风险抵押、节余兑现、超支受罚,同时对项目部进行“三定” （定编、定员、定薪）和三 核（核定控制成本、核定目标利润、核定其他经营指标）并与项目部签订经营目标责任 书。 第三条 词语定义 一、目标责任成本：是指根据市场价格及本管理办法中相关的计算标准核算的，各 项目的预期成本控制总额。

二、指标挂钩：兑现与安全、质量、进度等关键性控制指标挂钩。 第二章 核算体系与标准 第四条 核算体系 一、公司制定统一的成本费用划分及会计科目设置，并依此划分目标责任成本项， 以实现目标责任成本的单项控制，单项费用落实到责任主体；目标责任成本费用项与会 计科目对应统一，盈亏点清晰。

二、公司成立考核领导小组，负责目标责任成本的日常管理和考核工作。 第五条 核算标准 一、以（固定总价+单价×工程量）×风险系数方式全方位核算目标责任成本；以清 1 单外收入为主要依据确认结算收入增加额所得收益。

二、固定总价部分依据公司相关费用标准核定，主要包括管理人员人工费（包括工 资、五险一金、单项奖励等） 、施工人员五险一金、固定资产使用费、办公费、小车费、 差旅交通费等管理性费用；机械、消耗性材料、水电、分包及二级承包单位总价包干等 直接工程费用等。

三、 单价部分主要依据市场价格水平核定目标责任成本单价， 主要包括主要材料费、 非总价承包的分包及二级承包费用等，工程量以施工图预算量为准。

四、风险系数：上限为 1.5%，公司将依据项目风险范围、额度确定每个项目的具体 系数。

五、目标责任成本的确定分三个阶段完成。初始阶段：目标责任成本=（固定总价+ 单价×经调整的投标报价工程量）×风险系数；考核调整阶段：目标责任成本=（固定总 价+单价×经调整的工程量）×风险系数，其中固定总价、单价和风险系数保持不变；最 终确认阶段：目标责任成本=（固定总价+单价×主合同结算工程量）×风险系数，其中 固定总价、单价和风险系数保持不变。

六、当发生公司相关费用调整、价格波动异常等特殊情况时，公司可对固定总价、 单价和风险系数做合理调整。 第三章 考核及兑现 第六条 考核 一、实行阶段、年度、竣工移交三级考核，年度预兑现，竣工移交全额兑现。

二、阶段性考核：采用开工起累计数据方式进行考核，每季度 1 次。阶段性考核主 要了解项目部的过程控制，纠偏堵漏，并对目标责任成本单价部分的工程量进行回归和 调整。

三、年度考核：采用本年度累计数据和开工起累计数据两种方式进行考核，次年 1 月份进行。

四、竣工移交考核：主合同结算封口后 30 日内完成。 第七条 兑现及奖励 一、设单项指标奖和目标责任成本降低额兑现奖两部分。

二、单项指标奖：设营业收入额和完成目标责任成本、结算收入增加额所得收益两 部分。 2 (一) 营业收入额和完成目标责任成本奖：采用累计数据、阶段性考核的兑现方式。

(1) 奖励标准：经考核完成公司核定的营业收入额和目标责任成本，公司将通过总 经理奖励基金的方式给予适当奖励。

(2) 分配方案：相关人员。

(二) 结算收入增加额所得收益奖：

重大单项事件预兑现， 主合同结算封口后全额兑 现。

(1) 奖励标准：奖励总额为确认的结算收入增加额所得收益的 30%，重大单项事件 预兑现按奖励总额的 50%计算。

(2) 分配方案：

按贡献和作用大小以及难易程度奖励给直接参与者和主要配合人员。

三、目标责任成本降低额兑现奖：兑现与安全、质量、进度三项指标挂钩。

(一) 采用当年差额预兑现， 次年或竣工移交考核时补差或扣回的考核兑现方式， 即：

下次考核在完成指标的情况下补差、在超支情况下全额扣回已得兑现。

(二) 奖励标准：

兑现奖总额按降低额采用差额累进法计算， 降低额 100 万元以内部 分按 25%计算；100～200 万元部分按 30%计算；200～300 万元部分按 35%计算；300～400 万元部分按 40%计算；400～500 万元部分按 45%计算；500 万元及以上部分按 50%计算。

其中：安全、进度、质量三项指标分别为兑现总额的 5%、2.5%和 5%。

(三) 目标责任成本降低额的计算：经最终确认的目标责任成本-实际成本。

(四) 预兑现额度：按兑现奖总额的 25%～50%计算。

(五) 分配方案：

按岗位系数奖励给项目部定岗定编人员 （不含后勤服务岗位和专业 工地人员） 。 第八条 超支处罚 一、年度考核时未完成目标责任成本，当年全员风险抵押金不予返还，并在下年度 缴纳双倍风险抵押金。竣工移交考核时未完成目标责任成本，当超支额小于本项目全员 风险抵押金总额时，抵扣后的风险抵押金余额按缴纳比例返还，并在下年度缴纳双倍风 险抵押金；当超支额大于本项目全员风险抵押金总额时，扣罚全员风险抵押金；不予返 还当年风险抵押金，并在下年度缴纳双倍风险抵押金。有关风险抵押金见《东电四公司 风险抵押金管理办法》 。

二、未实现安全、进度、质量三项指标时，除不予兑现单项奖励外，其他处罚按公 司相关规定执行。

三、给项目成本造成重大损失的，免除一切奖励及兑现，并追究其法律责任，构成 3 犯罪的移交司法机关处理。

四、在核算、考核过程中弄虚作假、故意隐瞒事实、瞒报成本收入的，免除一切奖 励及兑现。 第四章 主要职责 第九条 公司主要职责 一、公司作为决策层，负责本办法的编制、修订和维护。

二、指导和监督本办法在项目部履行和执行情况。

三、负责各项目目标责任成本的核定。

四、负责各阶段考核、兑现。 第十条 项目部主要职责 一、项目部是项目主合同及分包结算、专业公司内部二级承包结算、项目实际成本 管控的核心，对项目实际成本进行全面管理。

二、针对成本管控、减少浪费、风险预案等方面制定具体措施及实施细则。

三、对分包及内部二级承包单位成本情况进行管理。 第五章 附则 一、本纲要是项目部目标责任成本核算及管理办法的纲领性文件，公司将颁布实施 细则加以细化。

二、本纲要适用于公司所属各项目经理部，个别项目采取砍块承包方式。

二、本纲要由公司经营发展部负责解释。

三、本纲要自下发之日起执行。 4 

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