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关于大学生课余生活的调查报告 调查者 李昂07090090 谭虹晓07090091 孙红丽07090094 徐瑶07090095 杨梦07090096 金童07090097 班级07工商管理3班 第一部分 调查方案设...

萍乡电大芦溪工作站 11 秋 会计学 徐瑶 1136001255797 教学班：

专 姓 学 业：

名：

号： ２０１3 年 11 月 实践单位（基地） 芦溪林场 实践活动时间 2013 年 9 月 12 日至 10 月 12 日 实践课题 芦溪林场财务管理的调查报告 指导教师情况 姓名 聂勇 工作单位 芦溪县教师进修学校 学历 本科 专业 中文 专业技术职务 中学高级 芦溪林场财务管理的调查报告 调查目的：为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管 理办法,加深对会计工作的认识 ,将理论联系与实践 ,培养实 际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为 今后更好地工作打下坚实的基础。

调查对象：萍乡市芦溪林场 调查时间：2013 年 9 月 12 日至 10 月 12 日 调查方法：实践、走访、座谈 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办 法,加深对会计工作的认识 ,将理论联系与实践 ,培养实际工作能力和分 析解决问题的能力 , 达到学以致用的目的 ,为今后更好地工作打下坚实 的基础，我于 2013 年 9 月 12 日至 10 月 12 日深入芦溪林场对它的财务 管理情况进行了调查。在 调 查 过 程 中 ，我 本 着 求 实 ，客 观 的 原 则 ， 在林场相关工作人员的大力协助下，对该林场的会计资料进行 了必要的调查，并在调查后对该林场财务状况和经营情况进行 了分析。现将调查情况报告如下：

一、林场概况 芦溪林场始建于 1967 年，是一个独立核算，自负盈亏的自收自支 事业单位，现有在册在编职工 72 人，离退休人员 62 人，属为国有中型 林场。

二、林场内部财务管理安排 其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，芦溪林场 自然也不例外，该单位财务会计机构内部工作岗位设臵是依据内部控制 制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、 复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设臵与业务分工中坚持相互制 约、相互监督的原则。该林场财务科设有财务负责人 1 名，会计 1 名， 出纳 1 名，保管 1 名，其主要是核算林场所发生的经济活动，报告该林 场的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财 务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

三、具体分析 通过这次调查，发现该林场岗位设臵，账册设臵基本齐全，记载及 时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务 人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假 财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计 报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。

而且林场财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还 发现该林场有几点好的做法：

（一）由于该林场成立时间较久，拥有多年的经验，岗位设臵与分 工非常合理，他们合理的设臵了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分 离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度 不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；数 据录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批 人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始 凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行 的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人 员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规 定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记 账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检 查已使票据号码的连续性。另外，未经批准，林场财务人员没有发现擅 自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票 等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记 录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用 情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理 是林场内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该单位建立了严格 的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度； 保管交接制度；定期盘点制度。

（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例 及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、 其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银 行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业 务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经 过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原 始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账 凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账 证、账实相符。

（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度和物 资入库、出库制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购臵费以及按 规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定 的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支 都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员 审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出 计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。并 且实行每月财务自查制度， 更加增强了财务管理的规范性和透明度。

建议与启示：

（一）为了促进林场经济业务的发展，提高林场的经济效益，规范 财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定， 结合林场实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

（二）林场会计核算要遵循权责发生制原则。 （三）做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做 好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（四）财务管理是林场经营管理的主要方面，林场财务管理中心对 财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会 计法》 ，坚决按财务制度办事，并严守单位秘密。同时要对财务人员的 培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部 门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这 也在一定程度上制约着会计工作的发展。

（五）加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化 和规范化。

（六）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时， 应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

（七）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其 他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定 进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该单位 的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中 出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证单 位所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。 学生（签名）徐瑶 2013 年 10 月 13 日 评 语 实践情况 出勤 情况 实践态度 实践能力 实践效果 实 践 单 位 意 见 指 导 教 师 意 见 实践单位（章） ： 年 月 日 成 绩 指导教师（签章） 年 月 日 教 学 点 初 审 意 见 审核人（签章） ：

年 月 日 分 校 复 审 意 见 省 级 电 大 抽 查 意 见 复审人（签章） ：

年 月 日 验收人（签章） 年 月 日 

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