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2014 年 * 季度财务分析报告 分析思路： 2、分析目的要达到对营销机构盈利能力可持续性、效益说清道明。

5、分析报告需满足公司对分支的经营监测，体现《绩效管理办法》规定的财务部监控职责。

5.1 5.2 5.3 5.4 主要指标达成及区域、公司排名 内部利润 利润预测 成本分析 6、财务部建立权威性高指标，引导、监控财务指标，推行精细化管理理念。

7、多用定量方法，少用定性方法。学会数据说话，差异因素分析，提供精准数值，针对指标改善提供建议。

避免泛泛而谈，展示财务职业特色。尽量少用好、差、加强、改善等定性词语。

8、多方面数据，建立多层级立体式信息，产生很多分析视角，找到事情本质。

避免信息全堆砌在报告里。报告需要对信息进行分析和解释产生的知识结果。 - 1 -商密【中】 一、财务数据分析：

1、经营成果： 表 1：主要经营指标 单位：万元 项 目 本 期 累 计 区域均值 ╳ ╳ ╳ 机构均值 ╳ ╳ ╳ 人力资本创收 回 款 额 内部利润 内部利润率 支 出 期间情况（报告期情况说明） ：上报表已对数据值有写明，此写指标值状态（变化、达成率，构成） 。

年度情况（年度累计情况说明） ：

分析：

1、 “人力资本创收”是由于营销机构没有利润考核指标，新增的利润指标，目标值是所有机构平均值。此指标有区域、 机构均值比较。因此，分析遵循差异因素分析—原因分析—建议措施原则进行。

2、对机构总已掌握信息和报告信息重叠现象，须清楚分析报告对象、信息偏重度及所有信息勾稽度、精细度。

3、公司利润是公司所有组织利润汇合，分析时不能仅关注机构利润达成（虽这是机构人员收益来源，其最关注） ，必 须对机构绩效整个公司排名按照第 1 点所讲分析，从而引导机构指标改善。指标改善一定要注意发展的可持续性。

4、 指标分析， 须逐步培养精益管理思维。

对一定范围数据变化值， 要有敏感意识。

如某指标变动 1 万， 但变动率 20%， 就要深入分析。本身财务人员职业特性及现环境，得逐步形成这种氛围。

5、数据分析对象是分析期经营活动，类似退票这种属于前期经营行为，分析时需对未剔除和剔除偶发、异常因素分 别分析，做到对事务实质分析。 2、内部利润： 2.1 表 2：内部利润表 项 一、结算业绩 减：实施费用 销售费用 二、项目利润 项目利润率 减：管理费用 加：营业外收支 三、内部利润 目 项目组 项目组 项目组 本期合计 单位：万元 本年累计 - 1、此表列明每项目组业绩，因此在会计核算、数据统计方面尽量细化，准确。请注意费用未含奖金。

2、此表核心是分析机构项目组盈利能力，资源允许建议结合《客户效益分析》分析。按本月—本年累计，总盈利— 项目组盈利分析；再按盈利能力—业绩—成本情况分析。如此层层分解，环环相扣，判断经济业务发生合理性、经 济性。提供给机构总分配资源信息。业绩信息财务人员可能没有机构总掌握及时、全面，而我们得利用掌握成本信 息优势，学会业绩和成本勾稽分析，找到机构管理效率优劣点。

3、结算业绩通过多重计算得出，分析每层调整主要内容，影响主要因素是长期还是偶然，需剔除偶发、异常数据。

4、新订单分析。期间新订单，与历史同期主要变化，变化具体在哪个业务单元，行业，为何变化？是否与公司战 略相关，是否签订低利润率订单，是否良性（可持续性）？ - 2 -商密【中】 5、客户区分高端，中低端；哪些是区域性的，哪些是专业化，哪些是多元化。

6、货款回笼是订单哪个阶段。如尾款，投入在前期。回款产品类型，如服务性收款，一般投入较低。

2.2 应收账款 1、总体趋势比较，如与历史同期、签单、开票额进行比较，用曲线图表示这几个结点变动趋势。

2、应收账款余额的前三甲分别是哪些行业、客户组成，饼状图表示。

3、应收账款所属项目组按一定期间进行归纳，看各项目组应收账款变化趋势。

4、应收账款呆账、坏账风险警示。 3、利润预测： 表 3：利润预测表 项 一、实际业绩 二、结算业绩 减：实施费用 营销费用 管理费用 三、内部利润 目 月度 月度 单位：万元 月度 本年合计 分析：此处须对业绩预测来源及主要业绩客户、费用依据做简要说明，并比较分析上期预测与实际值。以报告期顺延 三个月为预测期。此表关键是预测数据准确性。实际执行中，要及时发现问题提醒及纠正。 4、成本分析： 4.1 三大费用：

项目 费用项目 本期 金额 占业绩 金额 上期 占业绩 金额 变动 占业绩 本年累计 变动 费用 合计 - 固定 费用 合计 总 计 - 备注:本表是体现费用总体情况明细。对异常费用做说明即可。添加费用趋势图，对费用与业绩关系讲解。

4.2 人力成本分析： 此处是对“人力资本创收”指标分析深入，需说明人工成本结构、趋势、投入。

“人力资本创收”机构考核角度，其 分母未包含奖金，从整个公司角度分析需包含奖金。作为成本的大项目， “人员构成分析”是对其的状况说明。可测算“× × 费用/××责任中心”指标，与项目组、区域、机构值比较，评价机构投入效益。

4.3 关键费用分析: - 3 -商密【中】 项 团 建 经 营 招 待 目 费 费 费 金 额 业绩目标 费用率 实际业绩 业绩费用率 今年关键控制费用，控制第一层是业绩目标的 70%。先总述整个费用状况，再对费用发生前几项，谁发生，做哪项（什 么事情，为哪个订单、客户）说明。如数据掌握更全面，增加未来预测。 二、总结及建议 2.1 2.2 总结 建议（从支出、资金、应收、资产、财税风险等经营业务管理方面提出）： 1、 2、 ****办事处财务：*** 2014 年*月*日 - 4 -商密【中】 

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