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建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度. ... 经理核准后始得办理,并应制定契约,副本送会计部门以备核对,契约内容应包括修缮保...

郑州龙云企业管理咨询有限公司财务制度 第一章 总则 为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的管理与监督，保证自裁安全，充分发挥财务的 预测、控制作用；规范公司投融资行为，提高资金运作融资行为，提高资金运作效率，减少投资 风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档 案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公 司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经总经理审批后生效。公司必须 严格按照本财务制度执行。 第二章 财务岗位工作职责 公司财务部设立主管会计、出纳两个岗位，工作职责如下：

一、主管会计岗位工作职责 负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制 和分析，进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理。

负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及总经理交办的其他工作。

日常账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合 理性进行审核，审核无误后，方可入账。对凭证的真实性，手续齐全负责，不真实、手续不齐全 的业务支出除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。

每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延误，如因工作失误造成税务申报 延误产生的罚金由本人承担。

负责发票的购买，领用，登记，保管工作；收据的开具，登记，保管工作。

负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的保管工作；负责建立会计档案的分类索引工 作。

二、 出纳岗位工作职责 负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本 部门日常后勤管理工作。具体如下：

办理公司现金、银行结算业务，包括：提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款 转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批准的或手续不全的银行付款承担相应责任； 负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，登记票据领用簿，定期盘点； 负责保管库存现金，定期盘点，做到账实相符；根据现金收支业务，核对现金日记账，做到 日清月结；对现金短款负直接责任； 根据银行结算业务，定期与银行核对，做到账实相符。

领取银行业务回单及对账单，并及时传递给主管会计入账，对账。 第三章 货币资金以及印章管理 一．现金的管理 出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定期对 库存现金进行抽查，以保证账实相符。

现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币 2000 元，现金的开支范围为：职工的工 资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差 旅费；结算 1000 元以下的零星支出等。

严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收低支，不准以白条抵库存现金。

领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单） ，财务方可支 付现金。

公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总经理批准。 二．银行存款的管理 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出 借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

超过 2000 元的费用支出以银行转账的形式支出。

三、 其他银行票据管理 各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、 本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票 据摘要，以备查考。

四、印章管理 公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由主管会计保管，个人名字必须由出 纳保管。

各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印 章。

各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用 时严格审查，注意内容，防止漏洞。

保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案， 以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“走章收” 。

公司因公外出用章，一般由印章保管人跟随办理，保管人不能跟随的由总经理指派专人，办 理印章用章使用手续后，方可随带印章外出办公，对于期间发生的纠纷，由当时印章保管人付全 权责任。 第四章 固定资产管理 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币 2000 元以上的房屋建筑物、机器设 备、运输工具及办公设备等。

一、固定资产购置 购置固定资产，填制物料采购申请单，行政部核实，财务部审核后经总经理审批同意方可购 入。

购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商。

二、固定资产核算 财务部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、物料采购申请单、验收单是 否相符，必要时应索取招标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台账，及时反 映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一致。固定资产按照直线法计提折旧。 第五章 费用报销管理 为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据 国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制 度。

费用审批及报销流程，各项费用的报销，应粘贴真实合法的原始凭证，并按下图具体报销流程办 理：

费用发 财务 生 取得 凭 证 → 粘 贴 报 销 票 据 分管领 → 签 字 总经理 → 签 字 财务部 审 核报 销 → 第一条 费用的报销。

2.1.现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）,单张发票金额应在 2000 元以下, 单张发 票金额在 2000 元以上的应予以银行转账。

2.2.差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的“差旅费报销单” 。公司员工出差回来后 一周内报销。

2.3.每次核销差旅费都必须附 “差旅费报销单”以及“出差申请单”,差旅费用报销不得跨月。

第二条 原始凭证有效性的规定：

（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

1.税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票 2.财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； 3. 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； （2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

（3）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

第三条 本制度适用对象为公司全体人员。

第四条、各项费用的报销制度 1、借款报销及审批制度 第六条 公司员工因公出差差旅费，应据实认真填写“借款单”， 并注明借款事由，由分管领 导审签,经总经理签字以后予以到财务借款。借款单在报销完毕后退还给借款人。

第七条 借款人须在公务完毕后 7 个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款 手续。借款逾期不还的，工资暂停发放。

第八条 公司对因私借款的原则上不予受理，除非特殊情况需借款的，必须书面申请，经分管 领导审批，总经理签字同意后，方可受理。

2、公司内部采购报销制度 第九条 各部门应该对工作需要的物品定期提报物料采购申报单，报行政部核实后，由分管领 导，总经理签批后交由财务部安排组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实 销。

第十条 采取预付款方式的采购物资，填写“借款单” ，分管领导签字审核、总经理批准后办 理到财务部办理预付款手续。

第十一条 采购人员在报销时，需由分管领导审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库 单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项。

第十二条 采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到达入库后，由采购人员 凭供应商报价单、 物资入库单以及购货发票， 交财务部审核后， 总经理批准后办理报销付款手续。

第十三条 采购人员自借款日起十个工作日内报销。

第十四条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，分管领导审核，总经理签批后到财务部门， 实报实销。

3、员工出差费用报销制度 第十五条 本制度所指出差是指公司员工受公司派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公 务。

第十六条 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾 期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按实际发生费用报销差旅费（超出地区最 高标准的部分个人承担） 。

第十七条 公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差申请单》由分管领导签批并 到行政部备案后方可批准出差，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均 由其本人自行承担，公司不予报销。

第十八条 员工出差乘坐交通工具时，公司总经理可以乘坐飞机、高铁、动车及软卧；公司副经 理可以乘坐高铁、软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批；部门经理及一 般员工出差可以乘坐硬卧、硬座，若陪同领导出差可跟随领导乘坐交通工具。

第十九条 报销凭据必须是出差地实际发生的票据，凭发票报销。

第二十条 私车公用补贴办法 对于因公需要乘用私车的， 按出差旅里程进行补贴， 1 元/公里， 申请人填写私车公用补贴申请单， 总经理签批后到财务部报销。

4、公司招待费用报销制度 第二十六条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须填写《业务招待申请审批 单》 ，详细注明招待的事由、参加人员以及人数，部门经理、公司总经理签批，并到行政部、财 务部备案否则不予报销。

第二十七条 部门需安排内部工作餐的，须填写《业务招待申请审批单》 ，详细注明招待的事由、 参加人员以及人数，部门经理、公司总经理签批，并到行政部、财务部备案，否则不予报销并记 入部门招待费。

第二十八条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前请示部门经理同意，限额接待。

第二十九条 各部门费用报销必须填写费用报销单并附带 《业务招待申请审批单》 ， 否则不予报销， 日期栏必须填写清楚并说明招待事由，分管领导、总经理签批后方可到财务部报销。

第三十条 招待费报销标准 1．工作餐的标准：内部员工聚餐，每人标准 15 元。

2．因公招待外来人员：经理以下不超过 300 元（含酒水） ，部门经理不超过 500 元（含酒水） ， 总经理按实报销。

第三十一条 其他规定 1.经办人须取得用餐酒店正式发票以及点菜酒水清单，并附上《业务招待申请审批单》 ，交由财务 部门审核，手续齐全方可报销。

2.发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意 撕毁，不完整的发票不予报销。发票归属地与费用实际发生地必须一致。

3.手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开、虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必 须完整，不符合规定开具的发票不予报销。

4.招待用餐超出标准部分的费用，原则上由接待人承担，特殊情况须由经办人数书面申请说明情 况，其他陪同人员证明并签字，经分管领导及总经理批准后，方可到财务部门报销。 第六章 财务保密制度 1、会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告） ，经营意向、决策资料，财务 安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资 料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移 动硬盘等） ，财务设备等各种资源管理，均适用保密制度，未涉及事项依有关规定或参照本制度 执行。

2、公司财务人员在其职责范围内对本制度第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权 和管理权。

3、主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编 制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，在临时保管期 间，财务负责人有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务负责 人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。

4、各财务人员及其负责人不得在未经公司总经理同意的情况下将其掌握的经营意向、决策 资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

5、对于财务专用计算机，由财务负责人指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专 人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机，专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担 责任。

6、财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等 各种会计载体由财务负责人指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经财务负责人批准后方 可借用并及时退回。

7、对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项， 必须经公司总经理签字批准后方可使用，并进行相应登记。

8、对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用， 但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务负责人封存保管。

9、凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。

备注：本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

本制度由财务部制定并负责解释。

本制度自 2014 年 3 月 1 日起执行。 

第十章 第一节 财务制度 公司员工日常报销制度 公司员工日常报销制度 为保证财务工作的... 假行为公司视情节轻重处罚. 第三节 工资核算制度 第一百零一条 工资组成(详见 HW-...

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3.结尾部分,注意:双方都必须使用合格的印章------公章或合同专用章,不得使用财务章... 每一份合同包括合同正本、副本及附件,合同文本的签收记录,合同分批履行的情况记录...

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