职工食堂成本核算流程,职工食堂管理流程,职工食堂操作流程,职工食堂流程

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大食堂模拟法人运行流程 大食堂从 5 月 1 日正式运行以来， 不但保障临时工正常就餐， 还在生活区开设主食销售摊点， 在规模逐步扩大的情况下， 制度、 考核、管理必须跟上，现制定大食堂模拟法人运行流程，望有关 单位认真执行。

一、总体原则 1、划小核算单元，将大食堂分为餐厅、招待所、食堂一部、 食堂二部。

食堂二部又分为主食、 副食、 销售窗口三个核算单元。

2、制定内部价格，实行内部独立核算、自负盈亏，按市场 法则进行运作。

3、认真剖析每一个核算单元的收入、成本构成，并以此为 依据科学设立考核指标、建立考核体系。

二、运行流程 1、采购、入库环节 实行统一采购，集约化经营。成立采购小组，各小组将购货 明细每日 6 点前报采购小组。

采购的材料分为两种形式：

（1）直接消耗品（菜、料等） ， 由采购员分小组填写领料单，一式三份，各小组（领料人）二份、 采购员一份分别签字，月底核算员到小组稽核一份，领料单填写 必须有产品名称、数量、金额、接收人、交出人签字。接收人负 责材料的验收，对不符合食品规定要求、缺斤少两及高出市场价 格的货物， 有权拒绝签收。

（2 ） 大批购进的货物 （米、 面、 油等） ， 由采购员填写入库单，一式三份，采购员一份，库管二份，分别 签字，月底核算员到仓库稽核一份。入库单必须填写产品名称、 数量、金额、材料使用人、库管、采购员（入库人）签字。库管 和材料使用人共同对材料进行验收，对不符合食品规定要求、缺 斤少两及高出市场价格的货物，有权拒绝签收。

2、内部结转环节 从仓库领料，由各小组填写领料单（方式同上）领料单一式 三份，各小组组长、库管分别签字， 各小组留一份，库管留二份， 月底核算员到仓库稽核单据， 并与库管一同盘点， 确保帐物相符。

生产加工出来的饭菜，由窗口填写领料单（方式同上） ，领 料单一式二份，交出小组组长、接收小组组长分别签字，各留一 份，月底核算员将两份领料单同时稽核上来进行核对，确保各组 帐物相符。

三、核算、考核 （一） 各小组利润的计算 主食利润=内部收入 （内部价格结转到窗口） -直接材料 （米面等） -直接人工 （工资及五险一金） -制造费用 （水电气折旧） 副食利润=内部收入（内部价格结转到窗口）-直接材料（菜蛋肉 等）-直接人工（工资及五险一金）-制造费用（水电气 折旧） 销售窗口利润=对外收入（含卡及现金）-直接材料（内部价格结 转的饭菜） -直接人工 （工资及五险一金） -制造费用 （水 电气折旧） 制造费用按当月收入分配（含不能分配到小组的人员工资及保 险） 。

（二）内部价格的确定 制定出内部结算价格表，内部价格本着对外销售价格返点 10%的方针确定，随着市场价格的变动，调整内部价格表。

（三）指标的确定 由财务部与大食堂核算员共同，以运行 3 个月的数据为基 础，确定各小组的利润指标。确保总体指标的完成。

（四）其他要求 库管必须建立实物帐，入库、出库有依据，不定期盘点，每 月底必须盘点，做到帐帐相符、帐物相符。

各小组负责编制领料单汇总表， 每月底 25 日前上报核算员。

核算员必须建立明细账，随时稽核单据，及时记账，月底抽 查仓库结存数量，每月 25 日结账，28 前上报利润表。

财务会计负责指导、监督、检查核算员的日常会计核算工作 及月末报表上报工作。 

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