微利企业所得税申报表,小型微利企业行业说明,小型微利企业备案填写,小型微利企业申报表的填写方法及说明

如何填报小型微利企业所得税年度纳税申报表 近日, 财政部和国家税务总局联合发布 《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企 业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]4 号...

一、 小型微利企业申报表的填写方法及说明 （一）查账征收企业（A 类） 1.应纳税所得额低于３0 万元 （含３0 万元） 超过 10 万元 月(季)申报 中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2014 年版） 税款所属期间：

纳税人识别号：

纳税人名称：

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 2014 年 7 月 1 日 1526000000000000 内蒙古批发部 项 一、按照实际利润额预缴 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 免税收入 减征、免征应纳税所得额 弥补以前年度亏损 实际利润额（4 行＋5 行－6 行－7 行－8 行－9 行） 税率（25%） 应纳所得税额 减：减免所得税额 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 减：实际已预缴所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 应补（退）所得税额（12 行－13 行－15 行－16 行） 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 本月（季）实际应补（退）所得税额 — 40,000.00 — 40,000.00 200,000.00 25.00% 50,000.00 10,000.00 10,000.00 — 200,000.00 25.00% 50,000.00 10,000.00 10,000.00 500,000.00 300,000.00 200,000.00 500,000.00 300,000.00 200,000.00 目 金额单位：人民币元（列至角分） 本期金额 累计金额 至 2014 年 9 月 30 日 填写说明：

1、将优惠税率 20%的减免税填入第 14 行 符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×（２５％－２０％） 2、第 13 行=第 14 行 3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第 13 行、第 14 行 的累计金额填写成累计应享受优惠的金额 2.企业应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元） 月(季)申报 中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2014 年版） 税款所属期间：

纳税人识别号：

纳税人名称：

行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 一、按照实际利润额预缴 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 免税收入 减征、免征应纳税所得额 弥补以前年度亏损 实际利润额（4 行＋5 行－6 行－7 行－8 行－9 行） 税率（25%） 应纳所得税额 减：减免所得税额 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 减：实际已预缴所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 应补（退）所得税额（12 行－13 行－15 行－16 行） 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 本月（季）实际应补（退）所得税额 — 6,000.00 — 6,000.00 100,000.00 25.00% 25，000.00 19，000.00 15，000.00 — 100,000.00 25.00% 25，000.00 19，000.00 15，000.00 500,000.00 400,000.00 100,000.00 500,000.00 400,000.00 100,000.00 2014 年 7 月 1 日 1526000000000000 内蒙古批发部 项 目 金额单位：人民币元（列至角分） 本期金额 累计金额 至 2014 年 9 月 30 日 填表说明： 1、第 14 行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×15% 2、第 13 行减免所得税额=实际利润额×19% 3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第 13 行、第 14 行 的累计金额填写成累计应享受优惠的金额 (二)定率征收企业（B 类） 1.应纳税所得额低于３0 万元 （含３0 万元） 超过 10 万元 按收入总额核定应纳税所得额 中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版） 税款所属期间：

纳税人识别号：

纳税人名称：

2014 年 7 月 1 日 1526000000000000 内蒙古批发部 项 目 金额单位：

人民币元 （列至角分） 行次 累计金额 至 2014 年 9 月 30 日 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 收入总额 应 纳 税 所 得 额 的 计 算 按成本费用 核定应纳税 所得额 应纳所得税额 的计算 应补（退） 所得税额的计算 税务机关核定的应税所得率（%） 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 税率（25%） 应纳所得税额（6×10 或 9×10） 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11－12－13） 8 9 10 11 12 13 14 40,000.00 25.00% 50,000.00 10,000.00 按收入总额 核定应纳税 所得额 应税收入额（1－2－3） 税务机关核定的应税所得率（%） 应纳税所得额（4×5） 成本费用总额 4 5 6 7 5,000,000.00 4.00% 200,000.00 减：不征税收入 免税收入 1 2 3 5,000,000.00 填写说明：

1、第 5 行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率 2、将优惠税率 20%的减免税填入第 12 行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 符合条件的小型微利企业减免所得税额=应纳税所得额（第 6 行）×（２５％－２０％） 2.企业应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元） 按收入总额核定应纳税所得额 中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版） 税款所属期间：

纳税人识别号：

纳税人名称：

2014 年 7 月 1 日 1526000000000000 内蒙古批发部 项 目 金额单位：

人民币元 （列至角分） 行 次 累计金额 至 2014 年 9 月 30 日 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 收入总额 应 纳 税 所 得 额 的 计 算 按成本费用 核定应纳税 所得额 按收入总额 核定应纳税 所得额 减：不征税收入 免税收入 应税收入额（1－2－3） 税务机关核定的应税所得率（%） 应纳税所得额（4×5） 成本费用总额 税务机关核定的应税所得率（%） 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 税率（25%） 应纳所得税额（6×10 或 9×10） 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 应补（退） 所得税额的计算 已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11－12－13） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2400.00 25.00% 6,000.00 3，600.00 400，000.00 600，000.00 4.00% 24，000.00 1,000,000.00 应纳所得税额 的计算 填写说明：

1、第 5 行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率 ２、第３行免税收入＝第１行收入总额×４０％ 3、第 12 行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额＝第 6 行应纳税所得额×15% (三)定额征收企业 定额征收的小型微利企业，在原定额的基础上按照享受 小型微利企业优惠政策调整定额，按调整后定额执行。 中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版） 税款所属期间：

纳税人识别号：

纳税人名称：

2014 年 7 月 1 日 15260000000000 内蒙古批发部 项 目 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 累计金额 至 2014 年 9 月 30 日 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 收入总额 应 纳 税 所 得 额 的 计 算 按成本费 用核定应 纳税所得 额 应纳所得税额 的计算 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 税率（25%） 应纳所得税额（6×10 或 9×10） 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 应补（退）所得 税额的计算 已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11－12－13） 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额 15 9 10 11 12 13 14 25.00% 按收入总 额核定应 纳税所得 额 减：不征税收入 免税收入 应税收入额（1－2－3） 税务机关核定的应税所得率（%） 应纳税所得额（4×5） 成本费用总额 税务机关核定的应税所得率（%） 1 2 3 4 5 6 7 8 填表说明： 税务机关核定应纳所得税额=原核定额－可以享受的小型微利企业优惠税额 

填写说明:1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确... 将优惠税率20%的减免税填入第12行减:符合条件的小型微利企业...

企业所得税预缴和汇缴中对符合小型微利企业条件年应税所得额 3 万及以下的可先减半再按 20% 计算,其报表的填写口征是否按 [2011]29 号公告的规定,将年应税所得额乘以 15%...

2009年12月,《 财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知 》( 财税[2009]133号 )第一条规定,自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额...

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